基本養(yǎng)老保險持續(xù)性承壓,個人養(yǎng)老金待破冰

長期以來，作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險幾乎承擔了我國全部的養(yǎng)老責任；第二支柱的企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展一直較為緩慢，緩解社會養(yǎng)老壓力的作用不明顯；以個人養(yǎng)老金為主的第三支柱建設尚處于破冰階段。

隨著人口老齡化程度加劇，每年基本養(yǎng)老保險基金結余的減少，一支柱基本養(yǎng)老保險面臨較大的可持續(xù)發(fā)展壓力。清華大學五道口金融學院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生介紹，2020年基本養(yǎng)老保險基金收入4.4萬億元左右，當年支出5.1萬億元，當年收支缺口近7000億元。

與發(fā)達國家相比，二支柱的企業(yè)年金存在發(fā)展不充分、總體覆蓋面過低的問題。全國政協(xié)委員、對外經濟貿易大學國家對外開放研究院研究員孫潔接受記者采訪時表示，截至2020年末，全國僅有10.5萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，而且以大中型國有企業(yè)為主；參加職工僅2718萬人，占城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.96%，絕大多數(shù)的中小企業(yè)員工無法享受到企業(yè)年金政策。

2018年3月，證監(jiān)會發(fā)布《養(yǎng)老目標證券投資基金指引（試行）》，養(yǎng)老目標基金正式啟動。2018年4月，財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、銀保監(jiān)會及證監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，正式啟動個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險試點。2021年5月，銀保監(jiān)會發(fā)布《關于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，決定開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點。2021年9月，銀保監(jiān)會發(fā)布《關于開展養(yǎng)老理財產品試點的通知》，開展養(yǎng)老理財產品試點。

至此，養(yǎng)老目標基金、個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險、專屬商業(yè)養(yǎng)老保險和養(yǎng)老理財構成了當前的個人養(yǎng)老金市場格局。但是，由于個人養(yǎng)老金制度尚未建立，目前僅個人稅延商業(yè)養(yǎng)老保險享有稅收優(yōu)惠政策，其他產品尚處于自我摸索階段，暫未納入財政補貼支持范疇。